Основа Налогообложения

Налогообложение компаний базируется на основе регистрации, если компания зарегистрирована на Кипре, и она управляется и контролируется на Кипре. Регистрация или объединение на Кипре не является достаточным, чтобы сделать предприятие подлеющее налогообложению на Кипре.

Все компании, которые попадают под юрисдикцию Кипра, облагаются налогом на их прибыль, начисленные по всему миру или получены из источников в стране и за пределами Кипра. Компании-нерезиденты облагаются налогом на Кипре только на доход, полученный от постоянного представительства на Кипре или недвижимого имущества, расположенного на Кипре.

Ставка Корпоративного Налога

Единая 12,5% ставка корпоративного налога применяется к всемирной ставке всех доходов кипрских налоговых резидентов. Это один из самых низких ставок корпоративных налогов в Европейском Союзе.

Налоговые Изъятия

Доход В Виде Дивидендов

Дивиденды от зарубежных источников, освобождается от налога на прибыль. Они также освобождается от специального налога на оборону (в 20%), если:

Более 50% деятельности выплачивающей компании проходит прямо или косвенно в инвестиционном доходе;
Иностранный налог значительно ниже, чем в налоговая нагрузка на Кипре. Согласно налоговым органам Кипра "значительно ниже" означает налоговую нагрузку ниже 5%
Когда освобождение не возможно, доход от дивидендов подлежит 20% специальному налогу на нужды обороны однако налоговый кредит для налогов, уплаченных за рубежом доступен.

Процентный доход

Когда возникает процентный доход от обычных видов деятельности компании или тесно связаны с такими обычными видами деятельности, то они подлежат налогообложению в размере 12,5% в том же порядке, как и любая «активная» торговая прибыль. Где процентный доход не вытекающий из обычных видов деятельности или не тесно связан с теми обычными видами деятельности, такие доходы считаются "пассивным" и подлежат как налогу на прибыль, так и специальному налогу на оборону.

“Пассивный“ доходы от процентов являются основанием для налога на специальные нужды обороны в размере 30% на всю сумму от полученных процентов. Группа доходов от процентов рассматривается как доход от торговли.

Прибыль От Продажи Ценных Бумаг / Право Собственности

Прирост возникающий по операциям с ценными бумагами полностью освобождается от налога на прибыль. Единственное исключение в отношении доходов по ценным бумагам с не листинговыми компаниями, которые владеют недвижимым имуществом, находящимся на Кипре. В этих случаях налог на прирост капитала в размере 20% применяется.

Прибыль от постоянного учреждения за рубежом, освобождаются от налога на прибыль:

Постоянное представительство, прямо или косвенно участвует в более чем 50% в деятельности, которые приводят к дивидендам от инвестиционного дохода;
Внешняя налоговые расходы существенно ниже, чем в налоговой нагрузки на Кипре.

Вычеты Расходов

Общее правило таково, что расходы, понесенные полностью и исключительно для производства дохода разрешается, как налоговый вычет.

Группа Льгот

Существует группа льгот доступная при налоговых убытках между Кипрскими налоговыми зарегистрированными компаниями (членов одной и той же группы).

Группа определяется как:

Одна компания владеет не менее 75% акций другой компании
По крайней мере 75% голосующих акций компании принадлежит другой компании
Потери выдвинутые не доступны для группы льгот.

Партнерство или частное предпринимательство, преобразующие свою деятельность в предприятие, могут зачесть понесенные налоговые убытки в компании для будущего использования.

Потери переносятся (ограничение в пять лет)

Начиная с 2013 года было установлено ограничение в пять лет (после года, в котором были понесены такие потери), которое накладывается на налоговые убытки, которые будут осуществляться в будущем и будут компенсированы в будущем налогооблагаемой прибыли.

Реорганизация

Есть налоговые льготы, доступные на передачу активов (в том числе акций) под реорганизации (слияние / де-слияния / передача активов и т.д.). Налоговые убытки могут быть перенесены получающей компании при определенных условиях.

Филиалы Компаний На Кипре

С вступлением Кипра в ЕС, устранение двойного налогообложения доступно для всех отраслей на Кипре, из компаний-резидентов в других государствах-членах Европейского Союза.

Дивиденды Распределения по кипрским компаниям.

Дивиденды, выплачиваемые акционерам-нерезидентам, освобождены от налога. Кипр не налагает удерживаемых налогов на выплаты дивидендов, процентов и роялти (при условии, права интеллектуальной собственности не используются на Кипре) к получателям нерезидентов.

Об Избежание Двойного Налогообложения

Комплексная сеть договоров об избежание двойного налогообложения является неотъемлемой частью успеха Кипра в качестве финансового центра. Остров заключил налоговые договоры с более 40 стран, и договоры в стадии переговоров, или в ожидании ратификации с более чем половиной.

Большинство договоров следуют модели ОЭСР и их цель заключается в том, что снижения или устранения выплат двойного налогообложения, введенные договаривающимися государствами на трансграничных сделок. Это выгодно для торговых и инвестиционных мероприятий с другими странами через Кипр. Иностранные инвесторы имеют возможность содействовать инвестиций и торговли через Кипр, со страной, Кипр имеет договор, что позволяет сократить или ликвидировать налог у источника выплаты.